2026 Gelir Vergisi Dilimleri: Ücret Tarifesi, Hesaplama ve 2027 Tahmini

2026'da ücret gelirleri için gelir vergisi dilimleri şöyledir: ilk 190.000 TL yüzde 15, 190.000 ile 400.000 TL arası yüzde 20, 400.000 ile 1.500.000 TL arası yüzde 27, 1.500.000 ile 5.300.000 TL arası yüzde 35, 5.300.000 TL'nin üstü yüzde 40. Kira, serbest meslek ve ticari kazanç gibi ücret dışı gelirlerde üçüncü dilimin üst sınırı 1.000.000 TL'dir. Dilimler aylık maaşa değil, yıl başından beri biriken vergi matrahına uygulanır; bu yüzden aynı brüt maaşın neti yıl içinde düşer. 2027 dilimleri Aralık sonunda açıklanacak; 3 Kasım'da belli olan yüzde 27,83 yeniden değerleme oranı artış için başlangıç noktasıdır.

2026 gelir vergisi dilimleri nelerdir?

Beş dilim ve beş oran var; ücretliler ile ücret dışı gelir elde edenler arasındaki tek fark üçüncü dilimin sınırıdır (193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu m.103).

Bir dilimi tamamen dolduran matrahın toplam vergisi ücretlilerde şöyledir: 190.000 TL'de 28.500 TL, 400.000 TL'de 70.500 TL, 1.500.000 TL'de 367.500 TL, 5.300.000 TL'de 1.697.500 TL. Ücret dışı gelirde üçüncü dilim daha erken kapandığı için 1.500.000 TL'lik matrahın vergisi 407.500 TL'ye çıkar.

Gelir vergisi dilimlere göre nasıl hesaplanır?

Her dilime düşen kısım yalnızca kendi oranıyla vergilenir. Üst dilime geçmek, gelirin tamamının yüksek orandan vergilenmesi demek değildir; yalnızca sınırı aşan kısım yeni orana girer.

Yıllık ücret matrahı 500.000 TL olan bir çalışanı düşünelim:

• İlk 190.000 TL × %15 = 28.500 TL

• Sonraki 210.000 TL (190.000 ile 400.000 arası) × %20 = 42.000 TL

• Kalan 100.000 TL (400.000 üstü) × %27 = 27.000 TL

Toplam gelir vergisi 97.500 TL'dir. Efektif oran yüzde 19,5'tir, yani en yüksek uygulanan oranın (yüzde 27) epey altındadır. Kendi matrahınızı dilim dilim görmek için gelir vergisi hesaplama aracını kullanabilirsiniz.

Maaşınız hangi ayda üst dilime geçer?

Brüt maaşınız ne kadar yüksekse o kadar erken. Bordroda her ayın vergi matrahı (brüt ücretten SGK ve işsizlik sigortası çalışan payı düşülmüş tutar) bir önceki ayın toplamına eklenir; bu toplam dilim sınırını aştığı ay, maaşın bir kısmı yeni orandan vergilenmeye başlar ve net düşer.

Aşağıdaki tablo IKyardim bordro motoruyla 2026 sabitlerine göre hesaplandı (30 gün çalışma, Ocak'tan beri aynı işveren, emekli ve engelli değil, ek ödeme yok):

50.000 TL brüt alan çalışanın Aralık neti, Ocak'a göre 3.696,23 TL daha düşüktür. Maaş değişmedi; yalnızca biriken matrah üst dilimlere taşındı. Ay ay tablonun tamamı ve işveren değiştiğinde matrahın nasıl devredildiği kümülatif vergi matrahı rehberinde.

Asgari ücret istisnası dilim hesabını nasıl değiştirir?

Asgari ücrete düşen gelir vergisi ve damga vergisi, maaşı ne olursa olsun bütün ücretliler için istisnadır (Gelir Vergisi Kanunu m.23/18). Bordroda önce dilimlere göre vergi hesaplanır, sonra o ayın istisna tutarı düşülür.

• Gelir vergisi istisnası (aylık, 2026): Ocak-Temmuz 4.211,33 TL, Ağustos 4.537,75 TL, Eylül-Aralık 5.615,10 TL. İstisna, asgari ücretlinin kümülatif matrahı üst dilime geçtikçe artar.

• Damga vergisi istisnası (aylık, 2026): 250,70 TL.

Asgari ücretli bu yüzden Temmuz'da yüzde 20 dilimine geçse de vergi ödemez ve neti yıl boyunca 28.075,50 TL kalır. Asgari ücretin üstünde kazananlarda istisna vergiyi azaltır ama sıfırlamaz.

2027 gelir vergisi dilimleri ne olacak?

Henüz açıklanmadı. Dilimler her yıl yeniden değerleme oranı esas alınarak güncellenir ve kesin tutarlar genellikle Aralık sonunda yayımlanan Gelir Vergisi Genel Tebliği ile belli olur. 2027 için yeniden değerleme oranı 3 Kasım 2026'da yüzde 27,83 olarak açıklandı (Vergi Usul Kanunu mükerrer m.298).

Oran tek başına sonucu belirlemiyor. 2026'da yeniden değerleme oranı yüzde 25,49 iken dilimler bunun altında artırıldı: birinci dilim yüzde 20,25 (158.000 TL'den 190.000 TL'ye), ikinci dilim yüzde 21,21, üçüncü dilim yüzde 25, dördüncü dilim yüzde 23,26.

Dilimler yüzde 27,83'ün tamamı kadar artırılırsa sınırlar yaklaşık şöyle olur. Bu bir hesaplamadır, resmi rakam değildir:

Resmi tutarlar yayımlandığı gün bu yazı ve IKyardim'in hesaplama araçları güncellenecek. Asgari ücret tarafındaki senaryolar için 2027 asgari ücret ve işveren maliyeti yazısına bakabilirsiniz.

İşveren ve İK için: dilim değişimi bordroda neyi etkiler?

• Net maaşla anlaşılan çalışanlarda maliyet yıl içinde artar. Net sabit kaldıkça, matrah üst dilime geçtiği ay brüt yükselir ve işveren maliyeti de onunla birlikte artar. Bütçeyi Ocak bordrosuna göre yapmak yıl sonunda açık verir; netten brüte hesaplama aracıyla farklı aylar için brütü görebilirsiniz.

• Ocak'ta matrah sıfırlanır. Her takvim yılında kümülatif matrah sıfırdan başlar; yılın ilk aylarında netler en yüksek seviyededir.

• Yıl ortası zam nete daha az yansır. Zam, dilimin yükseldiği aylara denk gelirse çalışanın gördüğü net artış brüt artıştan düşük kalır. Maaş zammı hesaplama aracı bu farkı bordro motoruyla gösterir.

• Yıl içinde işe girenlerde devir matrahı girilmelidir. Önceki işverendeki matrah dikkate alınmazsa çalışan yıl içinde düşük dilimden vergilenmiş görünür.

Sık sorulan sorular

Vergi dilimi aylık mı yıllık mı hesaplanır?

Yıllık. Dilim sınırları yıllık tutarlardır ve bordroda yıl başından beri biriken (kümülatif) vergi matrahına uygulanır. Aylık maaşınızın tek başına hangi dilime girdiğine bakılmaz.

Üst dilime geçince maaşın tamamı yüksek orandan mı vergilenir?

Hayır. Yalnızca sınırı aşan kısım yeni orandan vergilenir; alt dilimlere düşen kısım kendi oranında kalır.

Asgari ücretli vergi dilimine girer mi?

Matrahı Temmuz'da yüzde 20 dilimine geçer, ama asgari ücrete düşen gelir vergisi istisna olduğu için vergi ödemez. Neti 2026 boyunca 28.075,50 TL'dir.

Ücret dışı gelir dilimleri neden farklı?

Gelir Vergisi Kanunu m.103, ücret gelirleri için ayrı bir tarife öngörür. Fark yalnızca üçüncü dilimdedir: ücretlilerde 1.500.000 TL'ye kadar yüzde 27 uygulanırken kira, serbest meslek ve ticari kazançta bu sınır 1.000.000 TL'dir.

2027 vergi dilimleri ne zaman açıklanır?

Genellikle Aralık sonunda yayımlanan Gelir Vergisi Genel Tebliği ile açıklanır ve 1 Ocak 2027'den itibaren geçerli olur. 2027 yeniden değerleme oranı yüzde 27,83'tür; dilimlerin bu oranda mı, daha az mı artırılacağı tebliğle netleşir.

Vergi dilimine girince net maaş neden düşer?

Brüt aynı kalsa da biriken matrah yüzde 15'ten yüzde 20'ye, sonra yüzde 27'ye geçtiği için kesilen gelir vergisi artar. Örneğin 50.000 TL brüt maaşın neti Ocak'ta 40.207,53 TL iken Aralık'ta 36.511,30 TL'dir.

IKyardim bordrosu her çalışanın kümülatif matrahını önceki aydan otomatik taşır, yıl içinde işe girenler için devir matrahını kaydetmenize izin verir; dilim geçişlerini elle takip etmeniz gerekmez. Ücretsiz deneyebilirsiniz.

Yasal dayanak: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu m.103 (tarife), m.23/18 (asgari ücret istisnası); 213 sayılı Vergi Usul Kanunu mükerrer m.298 (yeniden değerleme oranı). Dilim ve istisna tutarları IKyardim bordro motorunun 2026 sabitleridir.

Bu içerik bilgilendirme amaçlıdır; somut durumunuz için güncel mevzuatı ve gerekiyorsa bir mali müşaviri danışın.